Ulga na dziecko w 2025 roku – kto i ile może odliczyć?

Ulga prorodzinna, zwana potocznie ulgą na dziecko, przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej. Mogą oni odliczyć określoną kwotę od podatku dochodowego, jeśli ich dochody są opodatkowane według skali podatkowej.

Prawo do ulgi mają podatnicy, którzy w danym roku podatkowym:

• wykonywali władzę rodzicielską,

• byli opiekunami prawnymi dziecka,

• pełnili funkcję rodziny zastępczej,

• utrzymywali pełnoletnie dziecko uczące się do 25. roku życia.

Warto pamiętać, że ulga nie przysługuje osobom, które uzyskały dochody opodatkowane liniowo (np. przedsiębiorcy na podatku liniowym 19 proc.) lub ryczałtem ewidencjonowanym.

Kwota ulgi zależy od liczby dzieci:

• 1 dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie) – pod warunkiem, że dochody rodzica nie przekroczyły 112 tys. zł (w przypadku osoby samotnie wychowującej dziecko) lub 56 tys. zł (w przypadku osoby niepozostającej w związku małżeńskim).

• 2 dzieci – po 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko, bez limitu dochodów.

• 3 dzieci – na pierwsze i drugie dziecko po 92,67 zł, na trzecie 166,67 zł miesięcznie.

• 4 i więcej dzieci – na pierwsze i drugie dziecko po 92,67 zł, na trzecie 166,67 zł, na czwarte i kolejne 225 zł miesięcznie.

Przykładowo, jeśli rodzina wychowuje troje dzieci, może odliczyć:

• 92,67 zł × 12 miesięcy = 1112,04 zł na pierwsze dziecko,

• 92,67 zł × 12 miesięcy = 1112,04 zł na drugie dziecko,

• 166,67 zł × 12 miesięcy = 2000,04 zł na trzecie dziecko.

Łączna ulga wynosi 4224,12 zł rocznie.

Zobacz też: Rodzina wielodzietna – wyzwania i korzyści, wsparcie państwa

Jeśli rodzic nie może w pełni skorzystać z ulgi ze względu na niski podatek, przysługuje mu zwrot niewykorzystanej części ulgi. W takim przypadku urząd skarbowy zwróci kwotę równą składkom na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, które podatnik zapłacił w danym roku.

Jaka ulga dla samotnych rodziców?

W przypadku rodziców samodzielnie wychowujący dzieci, mogą oni skorzystać z preferencyjnego opodatkowania, które obejmuje podwójną kwotę wolną od podatku i podatek naliczany od połowy dochodów. W takiej sytuacji kwota wolna od podatku wynosi 60 tys. zł, a próg 32 proc. zaczyna się od 240 tys. zł.

Niektóre sytuacje mogą wpłynąć na prawo do ulgi:

• Jeśli dziecko w ciągu roku ukończy 18 lat i nie kontynuuje nauki, ulga przysługuje tylko za miesiące, w których spełniało warunki.

• Pełnoletnie dzieci muszą spełniać limity dochodowe – w 2024 roku wynosił on 21 371,52 zł.

Ulga na dziecko to realna pomoc dla rodziców. Warto sprawdzić swoje uprawnienia i uwzględnić ją w rozliczeniu PIT za 2024 rok.

Aleksandra Zaborowska, dzienikarka Wirtualnej Polski

Źródła

1. Infor