Ulga na dziecko 2026. Można odliczyć nawet kilka tysięcy złotych

Ulga na dziecko to odliczenie od podatku dochodowego przewidziane w art. 27f ustawy o PIT. Przysługuje podatnikowi rozliczającemu się według skali podatkowej, który w danym roku wykonywał władzę rodzicielską nad dzieckiem, pełnił funkcję jego opiekuna prawnego, jeśli dziecko z nim mieszkało, albo sprawował opiekę jako rodzina zastępcza na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Wysokość odliczenia zależy od liczby dzieci. Przy jednym dziecku ulga wynosi 92,67 zł za każdy miesiąc, czyli 1112,04 zł rocznie. W tym przypadku obowiązują jednak limity dochodowe. Dla małżonków pozostających przez cały rok w związku małżeńskim wspólny limit wynosi 112 tys. zł. Taki sam próg dotyczy także samotnego rodzica. Osoba, która nie pozostawała w małżeństwie, może skorzystać z ulgi tylko wtedy, gdy jej dochód nie przekroczył 56 tys. zł.

Przy dwojgu dzieci limit dochodowy już nie obowiązuje, a odliczenie wynosi łącznie 2224,08 zł rocznie. Przy trojgu dzieci kwota rośnie do 4224,12 zł, ponieważ na trzecie dziecko przysługuje już 166,67 zł miesięcznie. Z kolei przy czworgu dzieci roczna ulga wynosi 6924,12 zł. Na czwarte i każde kolejne dziecko można odliczyć 225 zł miesięcznie, czyli 2700 zł rocznie.

Przepisy przewidują również rozwiązanie dla rodzin, które nie mają wystarczająco wysokiego podatku, aby wykorzystać ulgę w całości. W takiej sytuacji możliwy jest tzw. dodatkowy zwrot niewykorzystanej części odliczenia. Jest on jednak ograniczony wysokością zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu. W przypadku małżonków pozostających cały rok w związku małżeńskim bierze się pod uwagę łączną kwotę tych składek, a zwrot może zostać podzielony między rodziców w ustalonej przez nich proporcji.

Ulga nie dotyczy wyłącznie dzieci małoletnich. Prawo do niej zachowują także podatnicy utrzymujący pełnoletnie dzieci otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny, dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, niezależnie od ich wieku.

Preferencja przysługuje również w odniesieniu do dzieci do 25. roku życia, które się uczą, pod warunkiem że nie przekroczyły ustawowego limitu własnych dochodów albo uzyskały jedynie dochody wyłączone z tego ograniczenia, jak renta rodzinna w przewidzianym przez ustawę zakresie.

Nie w każdej sytuacji rodzic zachowuje jednak prawo do ulgi. Przestaje ona przysługiwać od miesiąca, w którym dziecko zostało umieszczone w placówce zapewniającej całodobowe utrzymanie albo zawarło związek małżeński. Znaczenie ma też faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej. Sama formalna władza nie wystarczy, jeśli jeden z rodziców realnie nie uczestniczy w wychowaniu dziecka i nie sprawuje nad nim pieczy.

To szczególnie ważne przy rozwodzie, separacji albo w nieformalnych związkach. Co do zasady ulga dotyczy łącznie obojga rodziców, a oni sami mogą ustalić, w jakiej proporcji ją podzielą. Jeżeli jednak nie dojdą do porozumienia, a zgodnie z orzeczeniem sądu wspólnie wykonują władzę rodzicielską w ramach pieczy naprzemiennej, odliczenie powinno zostać podzielone po równo. Tak samo jest wtedy, gdy miejsce zamieszkania dziecka jest takie samo jak miejsce zamieszkania obojga rodziców.

W innych przypadkach pełne, 100-procentowe odliczenie stosuje ten podatnik, "u którego dziecko ma miejsce zamieszkania w rozumieniu ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny". Oznacza to, że po rozwodzie nie zawsze możliwy jest prosty podział ulgi "po 50 proc.". Decydujące są konkretne okoliczności: miejsce zamieszkania dziecka, zakres opieki i to, czy oboje rodzice rzeczywiście wykonują władzę rodzicielską.

Aby skorzystać z ulgi, trzeba wykazać ją w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 lub PIT-37 i dołączyć załącznik PIT/O. Należy podać liczbę dzieci oraz ich numery PESEL, a jeśli ich nie nadano – imiona, nazwiska i daty urodzenia. Fiskus może też zażądać dokumentów potwierdzających prawo do preferencji, np. aktu urodzenia, zaświadczenia sądu o ustanowieniu opiekuna, dokumentów dotyczących rodziny zastępczej albo zaświadczenia o nauce pełnoletniego dziecka.

Źródło: Infor